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Lo que necesitas saber del nuevo CFDI 3.3

Lo que necesitas saber del nuevo CFDI 3.3

El 1 de julio de 2017 entró en vigor la versión 3.3 de la factura electrónica, y aunque la fecha límite para emitir facturas en la versión anterior es hasta el 30 de noviembre, lo mejor es estar al día.
Facturacion para escuelas

 

Principales cambios en esta versión:

Incorpora 46 reglas de validación.
Incluye 17 catálogos de los cuales 15 son nuevos.
Verificación del RFC del receptor.
No permite el uso de números negativos.
No permite el registro de conceptos con valor en 0.
Los atributos o campos pueden ser de uso obligatorio, opcional o condicional.
Los descuentos y los impuestos se deben de especificar por cada concepto o producto.
Para las devoluciones se deberá emitir un comprobante de “egreso” relacionando el CFDI origen.
Se confirmará cuando los valores sean altos.
Incluye información del uso que el receptor le dará al comprobante.
Identificará con un catálogo, los bienes y mercancías que sean facturados.
Elimina la información del domicilio del receptor.
Algunos de los catálogos que se incorporan y su contenido son:

– Catálogo de producto o servicios

Está conformado de 52,839 claves de productos.
Las claves se integran de 8 dígitos; los 2 primeros indican la “división”, los siguientes 2 el “grupo”, los siguientes dos la “clase” y los últimos dos la “subclase”.
Se cumple con este requisito con que se clasifique la descripción del bien o servicio hasta el tercer nivel, es decir hasta la clase, los primeros 6 dígitos de la clave del catálogo
Establece en que productos o servicios no le es aplicable el IEPS.
Indica en que productos o servicios es necesario la emisión de algún complemento.
– Catálogo de forma de pago

Se integra de 20 claves
En el caso de que se reciba el pago al momento de la emisión del CFDI se indicará la forma de pago correspondiente según el catálogo y no se emitirá el “complemento para recepción de pagos”
En el caso de que se reciban pagos de distintas formas se indicará la clave de la forma de pago de mayor cuantía.
En caso de que no se reciba el pago de la contraprestación al momento de la emisión del CDFI se deberá seleccionar la clave “99” (Por definir)
– Catálogo de código postal

Se integra de 32,385 claves
Se debe incorporar el código postal que corresponda al lugar de expedición del CFDI.
Se considera que se cumple con el requisito de señalar el lugar de expedición y de señalar el domicilio del local o establecimiento en que se expide el CFDI.
– Catálogo de método de pago

Se integran 2 Claves

“PUE” Pago en una sola exhibición. – se utiliza cuando se realice el pago del CDFI al momento de su emisión.
“PPD” Pago en parcialidades o diferido. – se utiliza cuando se emita el CFDI y el pago se realice con posterioridad ya sea en un solo pago o en parcialidades. Si al momento de la emisión del CFDi se recibe alguna parcialidad se deberá emitir un segundo CDFI con el complemento de recepción de pagos por dicha parcialidad.
– Catálogo de tipos de comprobante

Se integra por 5 claves (I = ingreso, E = egreso, T = traslado, N = nómina y P = pago)
Señala los importes máximos por los cuales se pueden emitir cada tipo de comprobante.
En caso de exceder del monto señalado se debe solicitar clave de confirmación al PAC
– Catálogo de uso de CFDI

Se integra por 22 claves
Indican si el CFDI es para amparar gastos, inversiones o deducciones personales.
En caso de que se registre una clave de uso distinta al uso que se le dará al CFDI no afecta para su deducción o acreditamiento de impuestos.
 

School Manager Factura
 CFDI con complemento para recepción de pago
Este complemento de pagos se utilizará cuando un CFDI no sea pagado en una sola exhibición al momento de su emisión, esto es, se señale como método de pago “PPD” Pago en parcialidades o diferido y se indique como forma de pago “99” por definir y se deberán cumplir las siguientes consideraciones:

El CFDI se deberá señalar “cero pesos” en el monto total de la operación.
En el método de pago se deberá señalar la expresión “pago”
El monto de pago se aplicará de manera proporcional a los conceptos del CFDI original.
Actualizate aqui
Las cancelaciones por errores, se podrá realizar siempre que el CFDI se sustituya por otro con los datos correctos y se realicen a más tardar el último día del ejercicio en que fue emitido el CFDI.
Cuando un CFDI ya tenga emitido un CFDI con el complemento de pagos ya no podrá cancelarse.
Las correcciones deberán realizarse, emitiendo un CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones.
Podrá emitirse un CFDI con complemento de recepción de pagos por cada pago recibido o uno por todos los pagos recibidos en un período de un mes siempre que estos correspondan a un mismo receptor del comprobante, debiendo emitirse a más tardar el día 10 del mes siguiente al que se recibió el pago.
Nuevo Esquema de Cancelación de CFDI´s (Hasta principios de 2018)

De acuerdo a la modificación al artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación los CFDI´s solo se podrán cancelar cuando el receptor del mismo acepte su cancelación, la solicitud de cancelación se deberá hacer a través buzón tributario, el receptor del comprobante tendrá 72 horas posteriores a la recepción de la solicitud para aceptar o negar la cancelación, si no realiza manifestación alguna se considerará que acepta la cancelación del CFDI. En caso de que el CFDI ya cuente con al menos un CFDI con complemento por recepción de pagos no se podrá cancelar.

Los CFDI´s se podrán cancelar sin la aceptación del receptor en los siguientes casos:

Sean ingresos de hasta $5,000.00
CFDI´s de nóminas, egreso o de traslado.
De Retenciones e información de pagos.
Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.
Sean emitidos a través de “Mis Cuentas” en la página del SAT.
Por operaciones con el público en general.
Emitidos a residentes en el extranjero.
Cuando la cancelación se realice dentro de las 72 horas inmediatas siguientes a su expedición.
 
Inicio de vigencia de los cambios.

 

La reforma al anexo 20 de la RMF para 2017 en su versión 3.3. entra en vigor el 1 de julio de 2017, sin embargo, en el Artículo Cuarto Transitorio del anteproyecto de la segunda resolución de modificaciones a la RMF para 2017 publicada en la página del SAT el 25 de mayo de 2017 otorga la facilidad de optar por seguir utilizando el anexo 20 en su versión 3.2 hasta el 30 de noviembre de 2017, a partir del 1 de diciembre ya solo se podrá utilizar el anexo 20 en su versión 3.3.

De igual forma en el caso de la emisión de CFDI´s con complemento de recepción de pagos entra en vigor el 1 de julio de 2017, y con fundamento en el Artículo Quinto Transitorio en su segundo párrafo del anteproyecto de la segunda resolución de modificaciones a la RMF para 2017 otorga la facilidad de optar por expedir CFDI´s utilizando la versión 3.3 del anexo 20 sin incorporar el complemento de recepción de pagos hasta el 30 de noviembre de 2017.

En el caso del esquema de cancelación de CFDI’s se difiere para iniciar su aplicación a partir del 1 de enero de 2018, esto derivado de la reforma al Artículo Trigésimo Sexto Transitorio de la RMF para 2017 establecida en el Artículo Cuarto del anteproyecto de la segunda resolución de modificaciones a la RMF para 2017 publicada en la página del SAT el 25 de mayo de 2017.

Consecuencias de la incorrecta emisión de los CFDI´s

La principal consecuencia de la incorrecta emisión de un CFDI para el receptor es la que señala el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF). en su antepenúltimo párrafo el cual establece que “las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el artículo 29 de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente”.


Agradecimientos a https://www.sistemexico.net/2017/11/09/lo-que-necesitas-saber-del-nuevo-cfdi-3-3/

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